¿Estás obligado a declarar renta en 2026?

Debes presentar declaración de renta en 2026 si cumpliste al menos una de estas condiciones durante el año gravable 2025. Declarar no significa necesariamente que debas pagar impuesto.

• Patrimonio bruto. Al 31 de diciembre de 2025 tenías bienes y activos por $224.096.000 . Para revisar este límite no debes descontar tus deudas.

• Ingresos brutos. Recibiste más de $69.718.600 durante 2025, antes de costos, deducciones o retenciones.

• Consumos con tarjeta de crédito. Tus consumos acumulados superaron los $69.718.600.

• Compras y consumos totales. Tus pagos por cualquier medio superaron los $69.718.600.

• Consignaciones, depósitos o inversiones. Los movimientos acumulados superaron los $69.718.600, incluso si parte del dinero provenía de transferencias familiares.

• Responsabilidad de IVA. Fuiste responsable de IVA durante 2025, sin importar tus ingresos o tu patrimonio.

Estos topes para personas naturales usan la UVT de 2025, cuyo valor fue $49.799. La UVT de 2026 no determina quién debe declarar por 2025, aunque presentes la declaración durante 2026.

Tus saldos en Littio pueden formar parte del patrimonio bruto, y algunos movimientos pueden contar como ingresos, compras o inversiones. Por eso debes revisar todos tus activos y operaciones del año, no solo el saldo de tus cuentas bancarias.

Por qué los activos digitales cuentan para esos topes

La DIAN considera los criptoactivos bienes intangibles con valor económico. Por eso, su valor patrimonial en pesos al 31 de diciembre se incluye en el patrimonio bruto y puede llevarte a superar el tope para declarar. El Concepto Unificado 1621 de 2023 consolidó este tratamiento.

Tener un criptoactivo no genera por sí solo impuesto de renta. En general, una valorización no constituye por sí sola un ingreso realizado. La venta, el intercambio o la liquidación pueden generar una utilidad gravable según el costo fiscal y las reglas aplicables al contribuyente. El Oficio 915014 de 2022 confirma que el aumento de precio no se reconoce como ingreso hasta la enajenación o liquidación.

La valoración patrimonial y el reconocimiento de una utilidad ocurren en momentos distintos. El saldo al cierre del año cuenta para patrimonio, mientras una venta puede generar renta si recibes más de lo que pagaste. Las siguientes secciones aplican esa distinción a cada producto disponible en Littio.

Dólares y euros digitales: USDC y EURC

Comprar y mantener USDC o EURC no genera por sí solo un ingreso gravable. USDC representa dólares digitales y EURC representa euros digitales. Ambos son activos digitales vinculados al valor de sus respectivas monedas, no depósitos bancarios tradicionales. Si conservas saldo al 31 de diciembre, debes incluir su valor en pesos dentro del patrimonio bruto cuando presentes declaración. Puedes consultar qué es USDC y cómo funciona.

Retirar el saldo a pesos puede generar una utilidad gravable. La conversión implica vender el activo digital. Debes comparar su costo fiscal en pesos cuando lo compraste con el valor en pesos que recibiste al retirarlo. Si recibes un valor mayor, la diferencia puede constituir ingreso gravable. La variación de la tasa de cambio puede producir esa utilidad aunque cada USDC o EURC conserve su paridad de referencia.

Pagar con la Littio Card también puede implicar una venta del activo. Littio convierte el saldo usado para cubrir la compra, por lo que debes revisar si hubo una diferencia positiva frente a su costo fiscal. Si solo mueves USDC o EURC entre saldos propios y mantienes la titularidad, el movimiento no suele constituir una venta a un tercero. Conserva el registro de compras, conversiones, pagos y retiros para calcular cada resultado en pesos.

Bóvedas y Bolsillos: recompensas potenciales

El saldo que mantengas en Bóvedas y Bolsillos forma parte de tu patrimonio bruto al cierre del año, incluso si una Bóveda sigue bloqueada al 31 de diciembre. Debes incluir su valor junto con los demás activos que conforman tu patrimonio.

Las recompensas acreditadas pueden constituir ingreso cuando quedan disponibles en tu saldo. El momento fiscal de reconocimiento puede variar según las reglas contables y tributarias que te correspondan. En Bolsillos, esto puede ocurrir cada siete días. En Bóvedas, la acreditación ocurre al vencimiento. Una recompensa estimada que todavía no se ha acreditado no constituye un ingreso recibido para ese año.

El Oficio 915014 de 2022 de la DIAN analiza la recepción de criptoactivos como pago y su reconocimiento tributario. Un contador puede determinar cómo se aplica ese criterio a las recompensas acreditadas en Littio. Conserva el detalle de cada acreditación para identificar el valor y la fecha correspondientes.

Oro digital, Bitcoin y Ethereum: cuándo se genera la ganancia

XAUT, Bitcoin y Ethereum pueden subir de precio sin generar una renta gravable inmediata. Mientras conservas el activo, la valorización cambia su valor patrimonial. Una venta puede generar utilidad cuando el valor recibido supera el costo fiscal del activo, según la doctrina de la DIAN.

El tiempo de tenencia define el tratamiento de la utilidad cuando el activo se clasifica fiscalmente como activo fijo. Si lo tuviste durante dos años o más, la utilidad suele declararse como ganancia ocasional. Si lo vendiste antes de cumplir dos años, suele tratarse como renta ordinaria. La clasificación puede cambiar si compras y vendes estos activos como parte habitual de una actividad económica.

XAUT representa oro digital, pero la DIAN no ha desarrollado una regla específica para este producto. Su tratamiento parte de la doctrina general sobre criptoactivos intangibles. Bitcoin sigue la misma lógica de costo, venta y tiempo de tenencia.

Ethereum no genera recompensas fijas. Su precio sube o baja según el mercado, al igual que ocurre con Bitcoin. Una venta por debajo del costo fiscal puede producir una pérdida, mientras que una venta por encima de ese costo puede producir una utilidad. Conserva las fechas de compra y venta, los valores en pesos y las comisiones pagadas para sustentar el cálculo.

Participación económica en Acciones y ETFs de Estados Unidos

En Littio, no compras directamente una acción o un ETF. Cuando abres una posición mediante Dinari, obtienes una participación económica cuyo valor sigue al título subyacente. Dinari mantiene la propiedad del título, mientras Alpaca Securities lo custodia en Estados Unidos. Tú no adquieres derechos de voto ni recibes dividendos en la versión actual.

Al abrir la posición, debes registrar el valor pagado y los costos asociados. Cuando la cierras, recibes el valor correspondiente en USDC. Si recibes más de lo que pagaste, puede existir una utilidad sujeta a impuestos. Si recibes menos, debes revisar con un contador si la pérdida puede reconocerse fiscalmente. Puedes conocer mejor el funcionamiento en el recurso de Littio sobre el mercado de Acciones y ETFs.

La DIAN no ha definido expresamente cómo clasificar estas participaciones económicas. Su doctrina sobre criptoactivos reconoce bienes intangibles, pero no determina si una figura respaldada por acciones debe tratarse como derecho contractual, activo intangible o activo poseído en el exterior. El Oficio 915014 de 2022 tampoco resuelve ese caso particular. Valida con un contador la clasificación, el valor patrimonial y el tratamiento del cierre de cada posición.

Un ejemplo numérico de venta con ganancia

Supón que compras Bitcoin por $5 millones y luego su valor sube a $6,2 millones. Mientras lo mantengas, esa valorización no constituye un ingreso realizado. Cuando lo vendes por $6,2 millones, recuperas los $5 millones que pagaste y obtienes una utilidad de $1,2 millones.

La declaración no trata los $6,2 millones completos como utilidad. En este ejemplo simplificado, que no incluye comisiones ni otros ajustes, la posible base gravable corresponde a la diferencia de $1,2 millones. El tiempo de tenencia determina si esa utilidad se trata como renta ordinaria o ganancia ocasional.

Puedes aplicar la misma lógica al vender USDC, EURC, oro digital o Ethereum, así como al cerrar una posición con ganancia. Necesitas conservar el costo fiscal, las fechas de adquisición y venta, el valor recibido y los costos relacionados. El detalle de tus operaciones y el Certificado Tributario de Littio te ayudan a reunir esa información.

Qué es el Certificado Tributario de Littio y qué información trae

El Certificado Tributario de Littio reúne los datos que necesitas para preparar tu declaración del periodo correspondiente. El documento identifica a Selenio SAS como entidad emisora y se expide sin firma autógrafa de acuerdo con el Decreto 836 de 1991.

Relaciona cada apartado con tus movimientos antes de trasladar cifras a la declaración.

• Recargas. El desglose te permite conciliar los recursos que agregaste a Littio durante el año.

• Retiros. La información te ayuda a ubicar las operaciones de salida y compararlas con tus registros de compra o adquisición.

• Recompensas. El certificado muestra los valores acreditados por Bóvedas o Bolsillos durante el periodo. Revisa el año en que fueron abonados.

Verifica que el certificado corresponda al año gravable que vas a declarar. También conviene contrastarlo con tus comprobantes y movimientos, especialmente si compraste o vendiste varios tipos de activos digitales.

Cómo solicitarlo y siguiente paso

1. Abre la App Littio y entra a tu perfil de usuario.

2. Busca la sección Documentos de tu cuenta y selecciónala.

3. Elige Certificado Tributario.

4. Selecciona el año gravable 2025.

Entrega el certificado a un contador o asesor tributario junto con los soportes de tus operaciones. El tratamiento puede variar según el tipo de activo, el uso que le diste y tu situación fiscal. Un contador puede revisar los datos antes de presentar la declaración.

Littio actúa como mandatario de ejecución sobre activos digitales. No garantiza rendimientos ni tasas. Las recompensas son potenciales, provistas por un tercero y no están garantizadas. No es una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia. Todas las operaciones son en activos digitales (USDC, EURC, COPM) y no en moneda fiduciaria. Aplican Términos y Condiciones.

Preguntas frecuentes

• ¿Debo declarar si solo tengo Bitcoin sin vender? Tener Bitcoin sin vender no genera por sí solo una utilidad gravable. Si debes declarar, incluyes su valor dentro del patrimonio al 31 de diciembre. Revisa también si ese valor te lleva a superar el tope patrimonial.

• ¿La DIAN sabe cuánto USDC tengo? La DIAN puede contrastar tu declaración con información reportada por terceros. Tu obligación de informar los USDC no depende de que la entidad ya conozca el saldo. El Certificado Tributario de Littio te ayuda a verificar los datos.

• ¿Qué pasa si no declaro teniendo criptoactivos? La omisión puede generar sanciones si estabas obligado a declarar. La DIAN debe seguir el procedimiento correspondiente, y la base de la sanción puede variar según el caso. Consulta con un contador las reglas aplicables antes de corregir o presentar una declaración extemporánea.

• ¿Tener criptoactivos me obliga siempre a declarar? Los criptoactivos cuentan dentro del patrimonio, pero su tenencia no crea automáticamente la obligación. Debes declarar si cumples al menos uno de los topes aplicables al año gravable 2025. Suma tus activos digitales junto con los demás bienes para comprobarlo.